Abstract

AMANTA-MANOBANDA, Edisson Javier; PINDA-GUANOLEMA, Bayron Ramiro  and  ROMERO-FERNANDEZ, Ariel José. Implementación de un sistema de control interno en la Cooperativa San Martín de Tisaleo. Noesis [online]. 2025, vol.7, n.esp1, pp.418-432.  Epub Nov 30, 2025. ISSN 2739-0365.  https://doi.org/10.35381/noesisin.v7i1.402.

El estudio sobre el control interno en la Cooperativa San Martín de Tisaleo revela que, aunque la mayoría del personal percibe procesos sólidos gracias a cierres trimestrales y herramientas tecnológicas, persisten inconsistencias en su aplicación y capacitación desigual. Un 24 % no participa en evaluaciones formales ni recibe retroalimentación documentada. La socialización de manuales funciona, pero las jornadas coinciden con picos operativos, lo que reduce la cobertura. Además, la conexión entre tareas diarias y la estrategia a cuatro años es débil, y la estructura organizacional se flexibiliza en proyectos urgentes, amenazando la segregación de funciones. Las medidas de mitigación existen, pero carecen de registro y seguimiento formal. El cambio de segmento aportó talento especializado, aunque la ausencia de un manual único de control interno dificulta una visión integral y coordinada.

Keywords : Control interno; capacitación desigual; evaluaciones formales; mitigación de riesgos; manual único..

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